FRTB Audit-Unterstützung & Dokumentation

Bei FRTB-Audits prüfen Aufsichtsbehörden wie BaFin und EZB mehrere Kernbereiche: die korrekte Zuordnung von Positionen zum Handels- oder Bankbuch (Boundary), die Qualität und Dokumentation interner Modelle (IMA) oder die Anwendung des Standardansatzes (SA), die Datenqualität und -verfügbarkeit für Risikofaktorberechnungen, die Governance-Strukturen einschließlich der Drei-Verteidigungslinien, sowie Backtesting-Ergebnisse und P&L-Attribution-Tests. Typische Schwerpunkte sind die Vollständigkeit der Modelldokumentation, die Nachvollziehbarkeit von Modellentscheidungen und die operative Umsetzung regulatorischer Anforderungen im Tagesgeschäft.

Die Vorbereitung folgt einem strukturierten Prozess: Im ersten Schritt führen wir ein Audit-Readiness-Assessment durch, bei dem wir alle FRTB-relevanten Dokumentationen, Prozesse und Governance-Strukturen gegen aufsichtliche Erwartungen prüfen. Darauf aufbauend erstellen wir eine Gap-Analyse mit konkreten Handlungsempfehlungen. In der Umsetzungsphase schließen wir identifizierte Lücken in Dokumentation und Prozessen. Vor der eigentlichen Prüfung führen wir Mock-Audits durch, bei denen wir Prüfungssituationen simulieren und Ihre Teams auf typische Prüferfragen vorbereiten. Während des Audits begleiten wir Sie fachlich und organisatorisch.

Für eine erfolgreiche FRTB-Prüfung benötigen Banken mindestens folgende Kerndokumente: eine vollständige Modellvalidierungsdokumentation mit Backtesting-Ergebnissen und P&L-Attribution, die Policy zur Handelsbuch-Bankbuch-Abgrenzung (Boundary Policy), Risikomanagement-Richtlinien mit Verantwortlichkeiten und Eskalationsprozessen, Datenqualitätsrichtlinien und Prozessbeschreibungen für Risikofaktorerhebung, die Dokumentation des internen Genehmigungsprozesses für Modelle, sowie Nachweise zur regelmäßigen Modellüberwachung und Re-Kalibrierung. ADVISORI erstellt und überprüft diese Dokumentation nach den aktuellen CRR III- und EBA-Standards.

Beim IMA-Ansatz (Internal Model Approach) liegt der Prüfungsfokus auf der Modellvalidierung: Prüfer bewerten die Qualität der Expected-Shortfall-Berechnung, die Behandlung nicht-modellierbarer Risikofaktoren (NMRF), Backtesting-Ergebnisse und die P&L-Attribution. Beim Standardansatz (SA) prüft die Aufsicht primär die korrekte Anwendung der Sensitivitätsberechnungen (SBM), die Zuordnung zu Risikoklassen, die Default-Risk-Charge-Berechnung und die Residual-Risk-Add-on-Ermittlung. In beiden Fällen ist eine lückenlose Dokumentation der Berechnungsmethodik und Datengrundlage entscheidend.

Aus unserer Erfahrung bei FRTB-Prüfungsbegleitungen treten folgende Findings besonders häufig auf: unvollständige oder veraltete Modelldokumentation, unzureichende Nachweise zur Datenqualität und Risikofaktor-Verfügbarkeit, Lücken in der Governance-Dokumentation insbesondere bei Verantwortlichkeiten zwischen Risikomanagement und Front Office, fehlende oder unvollständige Backtesting-Auswertungen, mangelnde Nachvollziehbarkeit bei der Handelsbuch-Bankbuch-Zuordnung, sowie Defizite in der Dokumentation von Modelländerungen und Re-Kalibrierungen. Eine frühzeitige Gap-Analyse durch erfahrene Prüfungsbegleiter kann diese Risiken deutlich reduzieren.

Die Vorbereitungsdauer hängt vom Reifegrad der bestehenden FRTB-Implementierung ab. Für Banken mit grundlegend vorhandener Dokumentation und Prozessen rechnen wir mit 8 bis 12 Wochen für eine umfassende Audit-Vorbereitung. Bei größeren Dokumentationslücken oder Governance-Defiziten kann die Vorbereitung 4 bis 6 Monate in Anspruch nehmen. Wir empfehlen, spätestens 6 Monate vor einem angekündigten Audit mit dem Readiness-Assessment zu beginnen. So bleibt ausreichend Zeit für die Behebung identifizierter Schwachstellen und die Durchführung von Mock-Audits.

Mock-Audits simulieren eine reale Prüfungssituation und bieten drei wesentliche Vorteile: Erstens identifizieren sie verbleibende Dokumentationslücken und Prozessschwächen unter realistischen Bedingungen. Zweitens bereiten sie Ihre Fachteams auf typische Prüferfragen und Interview-Situationen vor, sodass Antworten strukturiert und fachlich fundiert gegeben werden können. Drittens testen sie die organisatorische Audit-Infrastruktur, also die Fähigkeit, angeforderte Dokumente schnell bereitzustellen und fachbereichsübergreifend zu koordinieren. Erfahrungsgemäß reduziert ein professionell durchgeführtes Mock-Audit die Audit-Dauer um bis zu 40 Prozent und die Anzahl kritischer Findings erheblich.